财务人员必须要知道的10个税务预警指标!

[文章] 浏览(82)  | 2016年12月09日  | 支持服务 | 
[标签]会计实务,税务工作笔记

2016年全面营改增后金税三期优化版全面上线运行。税务机关通过金税三期征管软件预警评估系统,根据系统设定的指标,每月对企业各项资料进行数据信息和逻辑关系分析,将企业历史以来存在的涉税问题、环节、行为进行税务风险测定,筛选出可疑信息,进行预警评估,对重要信息进行双随机摇号稽查。

  常见的预警指标如下:

  指标1、增值税收入与所得税收入不一致预警

  增值税申报的收入与企业所得税申报的收入基本上应该要一致,若差异》10%就会预警。

  因此,特殊情况下不一致了,应当说明原因。

  指标2、存货扣税比异常预警

  本期存货类进项税额"占“本期应税、出口商品购进成本”的比重,理解成综合抵扣税率就可以了。

  增值税最高税率是17%,最低就是0%,综合起来,正常的话,必然在0%-17%之间,突破了,就预警,就要说明,就这么简单!

  指标3、进项税额和销项税额变动弹性异常预警

  增值税一般纳税人进项税额和销项税额弹性是指纳税人当期的进项税额和销项税额相比去年同期的变动关系,理想状态下,二者变动方向和幅度基本一致。税务机关意图用该指标预警企业进销项变动异常情况,分析企业经营中的涉税异常信息。

  指标4、预收账款占比过大预警

  一般来讲,企业账面的预收账款占到主营业务收入的20%以上容易预警。

  指标5、所得税贡献率异常预警

  如果该行业中的企业当年所得税贡献率低于本行业当年所得税贡献率预警值,则该企业可能存在不计或少计主营业务收入、多列成本费用、扩大税前扣除范围等问题。

  计算口径:

  所得税贡献率=(应纳所得税额/主营收入)*100%

  指标6、大部分发票顶额开具,发票开具金额满额度高于90%预警;

  指标7、资金或存货周转次数平均每月超过5次等3项风险点预警;

  指标8、发票开具后大量作废等预警;

  指标9、主营业务收入变动率异常预警

  该模块的主要功能是通过分析企业的主营业务收入变动情况、判断分析企业是否存在少计主营业务收入等问题。

  如果企业的主营业务收入变动率低于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。

  指标10、查账企业亏损预警

  根据企业所得税年度申报情况,统计申报亏损的企业占全部查账征收企业的比例,用以分行业、分地区、分年度分析反映查账征收企业的所得税管理状况,连续三年亏损的企业可能存在少计收入、多列成本费用扩大税前扣除范围的问题。 

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